THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT
18.03.2025
Khi việc đóng thuế đã trở thành một nghĩa vụ cần thiết của những nhà bán hàng thì việc hỗ trợ nhằm đảm bảo lợi ích của khách hàng khi quyết toán thuế TNCN hàng năm cũng được Đại lý Shopee nâng lên hàng đầu. Các Đại lý hãy cùng Đại lý Shopee tìm hiểu những điều cần biết về các vấn đề liên quan thuế TNCN ngay nhé!
1. Thù lao Đại lý nhận được từ Công ty cổ phần ShopeePay (sau đây gọi là “Đại lý Shopee”) là gì?
Là các khoản hoa hồng mà Đại lý nhận được khi thực hiện các giao dịch thanh toán dịch vụ, thanh toán hóa đơn và các khoản thưởng (nếu có) khi Đại lý đạt điều kiện về giao dịch thông qua tài khoản Đại lý Shopee. Các chính sách thưởng của công ty trong từng thời kỳ có thể được tra cứu tại mục Khuyến mãi trong tài khoản Đại lý Shopee hoặc trên website Đại lý Shopee.
Thù lao của Đại lý không bao gồm các khoản chiết khấu khi mua thẻ Garena, thẻ game, thẻ điện thoại và data, do các nhà cung cấp chiết khấu trực tiếp vào giá bán sản phẩm cho Đại lý.
2. Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân liên quan đến khoản thù lao của Đại lý
Theo Điểm c, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC (sau đây gọi là “Thông tư 111”) về các khoản thu nhập chịu thuế, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm: “c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.”
Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111: “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
3. Trách nhiệm của Đại lý Shopee
(i) Hàng tháng:
Căn cứ tổng số thù lao thực nhận trong tháng, trường hợp thu nhập tính thuế của cá nhân từ 2 triệu VNĐ trở lên (tương ứng với mức thực nhận từ 1.8 triệu VNĐ), thuế TNCN của cá nhân sẽ được tính ở mức thuế suất là 10%.
Cụ thể như sau:
Nếu thu nhập thực nhận < 1.8 triệu VNĐ: Thuế TNCN = 0
Nếu thu nhập thực nhận từ 1.8 triệu VNĐ trở lên: Thuế TNCN = Số tiền thực nhận/ 90% * 10%
Thu nhập chịu thuế = Thu nhập thực nhận + Thuế TNCN
Căn cứ vào số tiền thuế TNCN được xác định như trên, hàng tháng Đại lý Shopee sẽ tổng hợp, kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế (không phân biệt số tiền) trên tờ khai thuế TNCN của Công ty, đồng thời nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
(ii) Hàng năm:
Đại lý Shopee kê khai tổng thu nhập chịu thuế trong năm và tổng số thuế công ty đã nộp cho Đại lý trên tờ khai quyết toán của công ty.
Khi có yêu cầu từ Đại lý, công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Đại lý có thể xem hướng dẫn về cách yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại đây.
4. Trách nhiệm của Đại lý
Hàng năm, Đại lý có trách nhiệm tổng hợp toàn bộ các nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được từ tất cả các bên (bao gồm cả khoản thu nhập phát sinh tại Đại lý Shopee) để tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Mức thuế áp dụng theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần (Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC).
1. Thù lao Đại lý nhận được từ Công ty cổ phần ShopeePay (sau đây gọi là “Đại lý Shopee”) là gì?
Là các khoản hoa hồng mà Đại lý nhận được khi thực hiện các giao dịch thanh toán dịch vụ, thanh toán hóa đơn và các khoản thưởng (nếu có) khi Đại lý đạt điều kiện về giao dịch thông qua tài khoản Đại lý Shopee. Các chính sách thưởng của công ty trong từng thời kỳ có thể được tra cứu tại mục Khuyến mãi trong tài khoản Đại lý Shopee hoặc trên website Đại lý Shopee.
Thù lao của Đại lý không bao gồm các khoản chiết khấu khi mua thẻ Garena, thẻ game, thẻ điện thoại và data, do các nhà cung cấp chiết khấu trực tiếp vào giá bán sản phẩm cho Đại lý.
2. Nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân liên quan đến khoản thù lao của Đại lý
Theo Điểm c, Khoản 2, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC (sau đây gọi là “Thông tư 111”) về các khoản thu nhập chịu thuế, thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm: “c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.”
Theo quy định tại Điểm i, Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111: “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
3. Trách nhiệm của Đại lý Shopee
(i) Hàng tháng:
Căn cứ tổng số thù lao thực nhận trong tháng, trường hợp thu nhập tính thuế của cá nhân từ 2 triệu VNĐ trở lên (tương ứng với mức thực nhận từ 1.8 triệu VNĐ), thuế TNCN của cá nhân sẽ được tính ở mức thuế suất là 10%.
Cụ thể như sau:
Nếu thu nhập thực nhận < 1.8 triệu VNĐ: Thuế TNCN = 0
Nếu thu nhập thực nhận từ 1.8 triệu VNĐ trở lên: Thuế TNCN = Số tiền thực nhận/ 90% * 10%
Thu nhập chịu thuế = Thu nhập thực nhận + Thuế TNCN
Căn cứ vào số tiền thuế TNCN được xác định như trên, hàng tháng Đại lý Shopee sẽ tổng hợp, kê khai toàn bộ thu nhập chịu thuế (không phân biệt số tiền) trên tờ khai thuế TNCN của Công ty, đồng thời nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
(ii) Hàng năm:
Đại lý Shopee kê khai tổng thu nhập chịu thuế trong năm và tổng số thuế công ty đã nộp cho Đại lý trên tờ khai quyết toán của công ty.
Khi có yêu cầu từ Đại lý, công ty sẽ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Đại lý có thể xem hướng dẫn về cách yêu cầu chứng từ khấu trừ thuế TNCN tại đây.
4. Trách nhiệm của Đại lý
Hàng năm, Đại lý có trách nhiệm tổng hợp toàn bộ các nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công nhận được từ tất cả các bên (bao gồm cả khoản thu nhập phát sinh tại Đại lý Shopee) để tự thực hiện quyết toán với cơ quan thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Mức thuế áp dụng theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần (Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC).